Изначально планировалось, что закон о самозанятости выведет из тени тех, кто работает без регистрации и не платит налогов. Но им заинтересовались индивидуальные предприниматели. Ведь для них самозанятость — это способ снизить налоговое бремя и упростить отчётность.
Можно ли с ИП перейти на самозанятость
Есть два законных основания, чтобы стать самозанятым:
- Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан»,
- п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ.
В первом случае речь идёт о широком круге людей, работающих и с физическими, и с юридическими лицами. Эксперимент рассчитан на 10 лет и действует на ограниченной территории. Закон не запрещает быть одновременно ИП и плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).
Второй пункт относится к сиделкам, няням, репетиторам, уборщикам и другим помощникам по хозяйству, которые оказывают услуги частным лицам. Налогов такие самозанятые не платят. Эта льгота действует до конца 2019 года, и пока неясно, будут ли её продлевать. Такую работу нельзя совмещать со статусом индивидуального предпринимателя. Если есть желание стать самозанятым на этом основании, ИП придётся закрыть.
Кто из ИП не может стать самозанятым
Под самозанятостью государство понимает получение дохода с помощью собственного труда. Отсюда и ограничения:
- Продавать можно только товары своего производства или бывшие в употреблении для личных нужд. Государство не хочет поощрять перекупщиков низкими налогами. Отдельно упомянуты запреты на продажу подакцизных и требующих специальной маркировки товаров, на добычу полезных ископаемых.
- Самозанятые не имеют права нанимать работников. Привлекать временных помощников по договорам подряда — пожалуйста. А трудовые отношения противоречат понятию самозанятости.
- Нельзя работать в интересах других лиц. Законодатели видят в этом скрытое трудоустройство.
- Нельзя совмещать самозанятость с другими системами налогообложения. НПД для индивидуальных предпринимателей работает как особый налоговый режим.
- Право считаться самозанятым утрачивается, если доход за текущий год будет больше 2,4 миллиона рублей.
Ещё одно ограничение — территориальное. Закон работает в рамках эксперимента, и власти пока не готовы распространить его на всех жителей страны. Самозанятым можно зарегистрироваться, если предприниматель ведёт деятельность в Москве, Татарстане, Московской или Калужской области. Место прописки роли не играет.
Видео: сравнение ИП и самозанятого
Как ИП перейти на самозанятость
Рассмотрим возможные варианты:
- ИП работает на ОСНО. Перевод происходит в рамках смены налогового режима (как на упрощёнку, например). Отдельно уведомлять налоговую не надо, достаточно регистрации в качестве самозанятого. Сложность здесь возникает с уплатой НДС. Разъяснения даны в п. 7 ст. 15 422-ФЗ.
- ИП работает на специальном налоговом режиме — УСН, ЕСХН или ЕНВД. Здесь надо зарегистрироваться как самозанятый и уведомить налоговую о том, что работа по старой системе прекращается.
- ИП работает по патенту. ФНС рекомендует дождаться окончания патента, следующий не приобретать и зарегистрироваться самозанятым.
- ИП хочет работать репетитором, няней или домработником и не платить налогов. Здесь всё просто — сначала надо закрыть ИП, а потом зарегистрироваться как самозанятый.
Закрывать ИП обязательно только в последнем случае, в других это остаётся на усмотрение предпринимателя. Но такой шаг будет иметь правовые последствия — например, новые договоры можно будет заключать только от имени физлица, но не ИП. А действующие придётся расторгнуть. Тем, чей доход «рискует» превысить годовой лимит в 2,4 миллиона, лучше оставаться ИП. Их право на самозанятость может прекратиться, тогда придётся заново вставать на учёт в налоговой.
Если предприниматель работает по нескольким направлениям и совмещает разные налоговые режимы, нужно будет целиком перевестись на новую систему.
Закон об НПД только начинает действовать, поэтому могут возникнуть накладки. После перехода рекомендуется связаться с налоговой, чтобы уточнить, корректно ли он прошёл.
Если на ИП работали наёмные работники, обязательный шаг — их увольнение. А потом надо сняться с учёта как работодатель в ФСС, ПФР и ФФОМС.
Для увольнения работников нужно выбрать одно из подходящих оснований по Трудовому кодексу
Уведомление об изменении налогового режима
Правила уведомления Налоговая инспекция разъясняет в Письме от 26.12.2018 № СД-4–3/25577@. Сообщить о прекращении работы по прежнему режиму надо в то отделение ФНС, где зарегистрирован предприниматель. На это отводится 30 дней с момента регистрации в качестве самозанятого. Если срок пропустить, новый статус автоматически аннулируется. Придётся заплатить все налоги по старой схеме и заново подать заявление.
Формы уведомлений о снятии с учёта зависят от применяемого режима:
- для плательщиков УСН,
- для плательщиков сельскохозяйственного налога,
- для плательщиков ЕНВД,
Перевод на новую систему происходит с даты постановки на учёт в качестве плательщика НПД. С этого момента налоги будут считаться по другим правилам. Остаётся рассчитать и уплатить всё за тот период, когда действовал старый налоговый спецрежим.
Закрытие ИП
Для закрытия ИП надо уведомить об этом налоговую службу, сдать финальную отчётность и оплатить остатки налогов и взносов. Это всё нужно сделать в том отделении, где зарегистрирован ИП.
Из документов нужно следующее:
- заявление по форме № Р26001,
- паспорт,
- квитанция об уплате госпошлины — 160 рублей. С 2019 года платить её не надо, если заявление подаётся через интернет и есть электронная подпись,
- справка из Пенсионного фонда об отсутствии задолженности (требуется не везде, так как данные уже могут быть в налоговой).
Есть несколько способов подать заявление:
- лично прийти в налоговую,
- поручить визит представителю с нотариальной доверенностью,
- обратиться в МФЦ, если там оказывают такую услугу,
- отправить по почте с уведомлением и описанием вложения. Подпись на заявлении должна быть заверена нотариусом,
- оправить через личный кабинет ИП на сайте налоговой инспекции.
Видео: закрытие ИП на практике
Как зарегистрироваться в качестве самозанятого
У плательщиков НПД обмен данными с налоговой проводится в удалённом режиме, поэтому лично приходить и писать бумажное заявление не надо. Подать заявку можно через приложение для смартфонов, через личный кабинет или уполномоченный банк. В последнем случае порядок действий объяснят в конкретном банке.
Для работы в дальнейшем можно использовать любой аккаунт или даже несколько — данные будут одними и теми же. От способа регистрации это не зависит.
Самозанятый считается поставленным на учёт с даты подачи заявления.
Регистрация в приложении
Сначала нужно скачать приложение «Мой налог» на свой смартфон или планшет. Установка и работа с ним бесплатны.
Дальше действуем так:
- Указываем номер телефона. На него придёт код подтверждения, который нужно ввести в приложение.
Проверка телефонного номера защищает от регистрации без вашего ведома
- Выбираем регион — один из четырёх, в которых проводится эксперимент. Доступен только один вариант, поменять его можно будет через год.
Регион можно выбрать один из участвующих в эксперименте
- Сканируем паспорт. Его надо поднести к камере и расположить по контуру на экране.
Папорт надо поднести к камере телефона в развёрнутом виде
- Проверяем скан паспорта. Лицо на фото должно быть хорошо различимо, а данные корректны.
Если данные заполнятся неправильно, отсканируйте паспорт заново или отредактируйте информацию вручную
- Фотографируемся на камеру телефона. Лицо должно полностью помещаться в овал. Для подтверждения просто моргните. Фото сверится с паспортным, если оно не прошло проверку, шаг придётся повторить.
Фотографию нужно сделать на камеру телефона, с которого регистрируетесь
- Подтверждаем регистрацию нажатием на кнопку.
После нажатия кнопки «Подтверждаю» заявление для регистрации будет отправлено в налоговую инспекцию
- Дожидаемся подтверждения регистрации. На этом этапе уже можно зайти в приложение и посмотреть, как оно работает.
До подтверждения регистрации работать в приложении нежелательно
- Получаем подтверждение — сразу или максимум через 6 дней. Об этом приходят смс-сообщение и уведомление в приложении. Нужно ещё раз подтвердить номер телефона и придумать пин-код для входа.
После уведомления от налоговой можно начинать работу с приложением
Если уже есть личный кабинет физлица на сайте налоговой, регистрация в приложении упрощается. На первом этапе точно так же указываем телефон и вводим код подтверждения. Дальше нужно сделать всего два шага:
- Ввести ИНН и пароль от кабинета.
Для доступа к приложению нужны ИНН и пароль
- Выбрать пин-код.
Пин-код защищает приложение от доступа посторонних
Постановка на учёт через личный кабинет
Личный кабинет — это для тех, кто не может или не хочет устанавливать приложение. В нём можно работать и со стационарного компьютера, и с мобильного устройства.
Этот способ регистрации доступен тем, у кого уже есть личный кабинет (ЛК) налогоплательщика-физлица. Открыть его можно, посетив налоговую лично или через портал «Госуслуги».
Есть несколько видов кабинетов на сайте налоговиков. ЛК индивидуального предпринимателя — сервис, с помощью которого ИП контактирует с налоговой. Он не понадобится. ЛК физического лица — где платятся НДФЛ и имущественные налоги. Он и понадобится для постановки на учёт. Доступ к кабинету налогоплательщика НПД появляется как результат регистрации самозанятого.
Итак, приступаем к действиям. На главной странице сервиса надо выбрать регистрацию, затем дать согласие на обработку персональных данных. В открывшемся окне вводим свой ИНН (он автоматически сверяется с базой ФНС) и пароль. Открытие кабинета означает подачу заявления. После этого нужно будет подтвердить контактный телефон и выбрать регион деятельности. На этом процесс регистрации заканчивается.
В личном кабинете налогоплательщика НПД можно зарегистрироваться с любого устройства с выходом в интернет
Как зарегистрироваться самозанятым, освобождённым от уплаты налога
Репетиторы, няни и домашние помощники подают уведомление в налоговую лично по месту регистрации (если постоянной прописки нет, то по месту проживания). К этому моменту они уже должны сняться учёта как ИП. Нужны будут паспортные данные и ИНН.
Бланк заполняется в двух экземплярах: один отдаётся налоговому инспектору, на второй ставится отметка о принятии. Он остаётся на руках у самозанятого как единственное подтверждение регистрации. Других документов налоговая не выдаёт.
Стоит ли переходить с ИП на самозанятость
Плюсы и минусы налога на профессиональный доход будут зависеть от конкретной ситуации, прежде всего от налогового режима, который применяет ИП.
Общие преимущества таковы:
- В большинстве случаев платежи будут меньше, чем на других системах налогообложения. 4 или 6% от дохода — это всё, что придётся переводить в бюджет. Фиксированных взносов нет, и это большой плюс при скромной или нестабильной выручке.
- Отчётность минимальна, а правила просты. Не надо считать расходы и доходы, вести по ним журналы, заводить кассу, подавать декларацию. Всё считается автоматически в удалённом режиме.
- Предприниматель сохраняет официальный статус. Он имеет легальный доход, который может подтвердить справкой. Сделка подтверждается чеком. А покупатель может использовать его для подтверждения расходов.
- Налоговые ставки фиксированы до 2028 года.
Лично мне такой спецрежим очень даже нравится. Это гораздо дешевле обойдётся, чем регистрировать ИП и уплачивать от 27 900 до 191 790 рублей в год с учётом соцвзносов.
Я произвела некоторые подсчёты, и у меня получилось, что если даже заработать в год 2,4 млн. рублей, что непросто, налог будет равен при 4% ставке 96 000, а при 6% — 144 000, что, согласитесь, по-божески.incognita
https://forum.nalog-nalog.ru/v-svobodnuyu-minutku/nalogi-s-samozanyatyh-grazhdan/
Против самозанятости говорит вот что:
- Предприниматели на НПД не платят НДС и не могут выставлять счета по нему.
- Нельзя уменьшить налог из-за расходов. Поэтому для ИП на ОСНО, УСН 15% и плательщиков сельхозналога выгода может оказаться под вопросом.
- Не начисляется пенсионный стаж, и не идут взносы в фонд. Вопрос легко решить добровольными отчислениями. Но это увеличит расходы. И ещё один нюанс: ИП на другом режиме имеет право уменьшить налоговую базу на размер взносов, а для самозанятых это невозможно.
Видео: налоги самозанятых и ИП
ИП выгодно использовать налог на профессиональный доход, если выручка небольшая и непредсказуемая. Когда деятельность требует значительных расходов, стоит просчитать целесообразность перехода. Если планируется вывести бизнес на большие обороты, НПД может быть интересен только как временный вариант.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
